(Američki Zakon o usaglašenom oporezivanju inostranih računa - FATCA
Američki Zakon o usaglašenom oporezivanju inostranih računa (FATCA) predstavlja važan razvoj u naporima SAD-a u borbi protiv utaje poreza od strane američkih državljana koji imaju ulaganja na računima u inostranstvu.
Prema FATCA-e, pojedini poreski obveznici SAD-a koji finansijsku imovinu drže izvan Sjedinjenih Američkih Država, moraju prijaviti tu imovinu Službi unutrašnjih prihoda – IRS. Takođe, FATCA zahteva od inostranih finansijskih institucija da direktno prijavljuju IRS-u određene informacije o finansijskim računima koji pripadaju poreskim obveznicima SAD, ili stranih subjekata u kojima poreski obveznici SAD imaju značajan udeo vlasništva.
Lice se mora tretirati kao važno prema FATCA-u ukoliko je jedna od donjih tačaka primenljiva:
Lice ima boravišnu dozvolu u SAD-u ili američko državljanstvo
Lice sa adresom u SAD-u
Lice koje je rođeno u SAD-u
Lice sa adresom “in care of” ili “hold mail” koja je jedina adresa nosioca računa
Lice koje je dalo ovlašćenje osobi sa adresom u Sjedinjenim Američkim Državama
Lice koje ima uputstva za prenos sredstava na račun koji se vodi u Sjedinjenim Američkim Državama ili je dobilo uputstva sa adrese u SAD-u.)
